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如何识别企业的隐形负债


作者:授信评审部 陆艳  点击数:  时间:19-08-26 10:31:09

企业负债类的审查,一般来说,无论是审计还是信贷,都无法精确核实所有隐形负债,所有哪些企业可能有隐形负债?通常从经营、财务信息方面进行考察。

资产积累与经营年限和利润率不符;投资情况与资产积累或股东投资不符;借款人或股东资产被抵押给我第三方,当期或有新投资项目;从事行业为两高一剩,难以从正规渠道去的融资。有这些经营特征的企业,吸收民间借款的可能性很大。

财务报表中应收账款、预收账款、其他应收款科目余额较大且长期不变,所有这权益科目金额较大且没有可信的证明文件和经营业绩;财务费用、管理费用、销售费用超出同行业标准,可能是民间借款利意计入上述科目;银行流水显示有规律性的大额收支但与经营不匹配,可能是民间资金借入与归还,固定的小额支付可能是利息。实地调查要运用社会资本分析方法。例如:广泛排查借款入的社会关系网,是否涉足民间借贷;询问财务人员、员工、周边居民,了解是否存在集资行为;调查借款人上下游,了解其是否出现过资金紧张;挖掘交易对手,大额资金往来的交易对手如果不是借款人的上下游,很可能是民间资金的出资方;询问门卫或邻居,是否有陌生人出入企业却与经营管理无关,或现场调查时有可疑的讨债人员出入;与企业老板交流,如果其对高利贷术语(几角、几分、几厘、几毫)十分熟悉,侃侃而谈,涉入高利贷的概率就比较大。

下面有几种隐性负债的调查方法:

(1)公开信息查询。人民银行征信系统和企业信用信息公示系统是两大基本查询工具。企业征信报告上面显示的是企业在银行业金融机构的负债情况。银行信贷人员可以通过人民银行征信中心查询应收账款质押、融资租赁等信息。国家工商总局企业信用信息公示系统上面显示的有企业动产抵押登记信息、股权出质登记信息,以及对应的债权人信息。

(2)关注利息支付。需要支付利息的负债有银行借款、民间借贷资租赁等。该类负债一般都有固定的结息日期,如按月、按季等,可以通过查看企业主要账户的交易流水,分析是否有规律性的资金划转,还可以了解企业报表上每年的财务费用,联系支出倒推企业的负债规模(利润表中的“财务费用”)。

(3)关注抵质押情况。有很多负债都需要企业提供资产抵质,

人员可以审查企业重要资产有没有附带抵质押来判断负债情况。外购的机器设备等固定资产,可通过审核采购发票、采购合同等,判断无分期来说,授信款协议和保留所有权条款等。对于房地产类固定资产、土地类无形资产股东投入,需查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险公积、留存等书面文件,查看企业土地证、房产证上面有没有记载抵押信息,细的情况可以到国土局、房管局查询。有的企业拿不出来这些产权证原件,银实收可能相关资产已经被抵质押出去了。对租入的固定资产,应验证有业的资本赁合同,判断是否为融资租赁,会否承受长期租金压力。例如4S店,如果大量库存车的合格证照等资拿不出来,而企业账面没有太多负债就不太合理了,很有可能是做了合格其变化证质押融资。信贷人员不仅要关注有形资产,还要关注应收账款、企业股权等被质押融资的情况。

(4)借助关联查询。有时候母子公司、关联公司都是本行授信客户或司,担保客户,信贷人员能从其他公司报表中应收款和目标公司应付款之间的机器差异识别出问题,漏记部分往往就是隐匿的债务。

 

 

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